Taux marginal ou taux moyen d'imposition : la différence qui fait trébucher bien des gens

Comment fonctionnent réellement les tranches d'imposition au Canada

Le Canada utilise un système d'impôt fédéral sur le revenu progressif, par tranches : votre revenu est découpé en couches, et chaque couche est imposée à son propre taux. En 2024, le système fédéral comporte cinq tranches, avec des taux qui passent d'environ 15 % au bas de l'échelle à 33 % au sommet — confirmez toujours les seuils et taux exacts de l'année en cours sur le site de l'ARC, puisqu'ils sont indexés et ajustés chaque année.

Par-dessus les tranches fédérales, chaque province et territoire ajoute son propre ensemble de tranches et de taux. C'est pourquoi deux personnes gagnant le même revenu dans des provinces différentes peuvent devoir un impôt total sensiblement différent, et pourquoi tout chiffre unique qu'on vous cite (« le taux d'imposition est de X % ») est incomplet sans savoir à quelle couche il fait référence.

• Les tranches fédérales s'appliquent d'abord, puis les tranches provinciales s'appliquent par-dessus - Chaque tranche n'impose que le revenu qui tombe dans sa fourchette - Les tranches et les taux sont fixés séparément par Ottawa et par chaque province

Taux marginal : le taux sur votre prochain dollar

Votre taux marginal d'imposition est le taux appliqué au dernier dollar que vous gagnez — la tranche supérieure de votre revenu. Si vous décidez d'accepter un travail d'appoint, de négocier une augmentation ou de faire une cotisation REER supplémentaire, c'est ce taux qui compte, parce qu'il vous dit ce qui arrive au prochain dollar qui entre ou sort de votre revenu.

C'est aussi le chiffre derrière le mythe classique voulant qu'une augmentation puisse vous laisser plus pauvre en vous poussant dans une tranche supérieure. C'est impossible. Seul le revenu au-dessus du nouveau seuil est imposé au taux plus élevé; chaque dollar sous ce seuil continue d'être imposé exactement comme avant. Une augmentation accroît toujours votre revenu après impôt, même si une tranche de celle-ci est imposée à un taux marginal plus élevé que le reste.

Votre taux marginal est aussi le bon chiffre à utiliser pour estimer le remboursement d'impôt d'une cotisation déductible à un REER ou à un CELIAPP, puisque cette cotisation retire effectivement du revenu à partir du sommet de votre pile.

Taux moyen : ce que vous avez réellement payé, au total

Votre taux moyen d'imposition (parfois appelé taux effectif d'imposition) correspond à l'impôt total payé divisé par le revenu total. En raison de l'empilement des tranches, ce chiffre est toujours inférieur à votre taux marginal le plus élevé — souvent nettement inférieur, puisque seule une portion de votre revenu atteint la tranche supérieure.

C'est le chiffre qui vous indique la vraie ponction globale que l'impôt exerce sur votre revenu, et c'est la mesure la plus honnête à utiliser pour comparer votre fardeau fiscal d'une année à l'autre, ou pour budgéter en fonction de votre véritable pourcentage de revenu net.

• Taux marginal : le taux sur votre prochain dollar de revenu - Taux moyen : l'impôt total divisé par le revenu total - Le taux moyen est toujours inférieur (ou égal) à votre taux marginal

Où cela fait trébucher les gens dans les vraies décisions

L'erreur la plus courante consiste à appliquer votre taux marginal à l'ensemble de votre revenu, ce qui surestime énormément l'impôt que vous payez réellement. La deuxième erreur la plus courante est l'inverse : utiliser votre taux moyen pour estimer l'incidence fiscale d'un dollar de revenu supplémentaire ou d'un dollar REER supplémentaire, ce qui sous-estime l'avantage ou le coût réel de cette décision.

Un piège connexe concerne les prestations et crédits gouvernementaux qui diminuent à mesure que le revenu augmente. Lorsqu'une récupération de prestation s'ajoute à votre taux marginal d'imposition ordinaire, le taux effectif sur cette tranche de revenu peut être plus élevé que ne le suggère l'un ou l'autre des chiffres pris isolément. Cela importe surtout autour des zones de réduction courantes liées au revenu familial, alors il vaut la peine de vérifier comment une augmentation ou un revenu supplémentaire pourrait interagir avec les prestations que vous recevez, non seulement avec les tranches d'imposition.

Si vous voulez une réponse précise, dollar pour dollar, pour votre propre situation — votre taux marginal exact cette année, ou l'effet réel d'une prime ou d'une cotisation REER — les ressources de l'ARC et une estimation par un logiciel d'impôt pour votre province sont les endroits les plus fiables à vérifier, puisque les chiffres fédéraux et provinciaux changent d'une année à l'autre.

Questions fréquentes