Règles de retrait minimal du FERR : combien vous devez retirer, et quand

Du REER au FERR : le calendrier de base

Un REER doit être liquidé au plus tard à la fin de l'année où vous atteignez 71 ans — vous ne pouvez pas en conserver un au-delà de cet âge. La plupart des gens en convertissent une partie ou la totalité en FERR, ce qui permet à l'argent de continuer à croître à l'abri de l'impôt pendant que vous en tirez un revenu imposable régulier. Vous pouvez aussi convertir plus tôt que 71 ans si vous voulez un revenu plus tôt, ou si vous prenez une retraite anticipée et avez besoin de liquidités.

Voici la particularité qui fait trébucher les gens : il n'y a aucun retrait minimal requis dans l'année civile où vous ouvrez le FERR. Le minimum entre en vigueur à compter du mois de janvier suivant. Donc, si vous convertissez en novembre d'une année, vous n'avez rien à retirer avant le début de l'année civile suivante.

Comment le pourcentage minimal est calculé

Chaque 1er janvier, le retrait minimal de votre FERR pour cette année est calculé comme un pourcentage de la valeur du compte à cette date, en fonction de votre âge (ou, si vous le choisissez, de l'âge de votre époux ou conjoint de fait, s'il est plus jeune).

• Pour les titulaires de FERR de moins de 71 ans, la formule est 1 divisé par (90 moins votre âge) — par exemple, à 65 ans, cela donne environ 4 %.
• À partir de 71 ans, le gouvernement publie un pourcentage prescrit fixe pour chaque âge, qui grimpe régulièrement pour atteindre 20 % à 94 ans et demeurer à ce niveau pour tout âge ultérieur.
• Comme point de référence stable et largement cité : le minimum à 71 ans est fixé à 5,28 % depuis une réduction fédérale de ces taux en 2015. Confirmez le pourcentage exact pour votre âge actuel à l'aide de la table de retrait minimal du FERR de l'ARC avant de bâtir votre planification, puisque ces chiffres sont fixés par règlement et que vous voulez celui qui s'applique précisément à vous.

Parce que le pourcentage augmente chaque année, et parce qu'il s'applique à votre solde chaque mois de janvier, le montant en dollars de votre minimum tend à augmenter avec le temps même si vos placements stagnent — vous êtes tenu de retirer une tranche croissante d'un bassin qui rétrécit (ou reste stable).

Utiliser l'âge d'un conjoint plus jeune pour réduire votre minimum

Lorsque vous ouvrez un FERR, vous pouvez choisir de fonder le calcul du retrait minimal sur l'âge de votre époux ou conjoint de fait plutôt que sur le vôtre, s'il est plus jeune. Il s'agit d'un choix unique fait au moment de l'établissement et il s'applique pour toute la durée du FERR.

Cela ne réduit pas vos retraits totaux à vie — l'argent est toujours le vôtre et toujours imposable à sa sortie — mais cela abaisse le montant annuel requis, ce qui peut compter si vous essayez d'éviter de faire grimper votre revenu dans une tranche d'imposition supérieure ou de déclencher la récupération de la Sécurité de la vieillesse au cours d'une année donnée.

Traitement fiscal : retenue à la source par rapport à ce que vous devez réellement

Voici la règle que les gens comprennent le plus mal : le montant minimal du FERR n'est pas assujetti à une retenue d'impôt au moment de son versement. Si vous retirez exactement le minimum, votre institution financière vous verse le montant complet sans impôt déduit.

Tout montant que vous retirez au-delà du minimum fait l'objet d'une retenue d'impôt, à des taux qui augmentent selon l'ampleur du retrait excédentaire.

Dans les deux cas, la totalité du retrait — minimum ou excédent — constitue un revenu entièrement imposable pour l'année et est déclarée sur un feuillet T4RIF. Si votre seule source d'impôt retenu porte sur les montants dépassant le minimum, vous pouvez finir par devoir de l'argent au moment de produire votre déclaration, simplement parce qu'aucune retenue n'a été prélevée sur la portion minimale. Beaucoup de retraités demandent à leur institution de retenir volontairement un impôt supplémentaire sur le minimum, ou versent des acomptes provisionnels trimestriels à l'ARC, pour aplanir cette situation.

Un autre détail à connaître : le revenu d'un FERR donne droit au crédit d'impôt pour revenu de pension dès l'âge de 65 ans, et il est admissible au fractionnement du revenu de pension avec un conjoint à cet âge aussi — les deux peuvent réduire de façon appréciable la facture fiscale combinée d'un couple à la retraite.

Questions fréquentes