Règles de retrait du REER et l'impôt que vous paierez vraiment

La règle de base : les retraits comptent comme un revenu

Chaque dollar que vous retirez d'un REER (avec deux exceptions abordées ci-dessous) s'ajoute à votre revenu pour cette année d'imposition, tout comme un revenu d'emploi ou des intérêts gagnés. Il n'y a pas de taux spécial « gains en capital » ni de taux préférentiel — c'est imposé à votre taux marginal, quel qu'il s'avère une fois le retrait empilé par-dessus vos autres revenus.

C'est le compromis que vous avez fait en cotisant : vous avez obtenu une déduction fiscale à l'entrée, alors le gouvernement perçoit l'impôt à la sortie. Si vous retirez un montant important en une seule année, cela peut vous propulser dans une tranche d'imposition plus élevée pour cette année-là seulement, même si votre revenu normal est modeste.

L'institution financière qui détient votre REER doit déclarer le retrait à l'ARC sur un feuillet T4RSP, et vous aurez besoin de ce feuillet pour produire votre déclaration. Il n'y a aucun moyen de retirer discrètement — tout est pleinement suivi.

Retenue d'impôt : ce qui est retenu à la source

Lorsque vous effectuez un retrait (autre que par le Régime d'accession à la propriété ou le Régime d'encouragement à l'éducation permanente, ci-dessous), votre institution financière est tenue de retenir un pourcentage et de le remettre directement à l'ARC comme acompte sur l'impôt que vous devrez.

En date de 2026, les taux de retenue couramment cités pour les résidents du Canada hors Québec sont d'environ : 10 % sur les retraits jusqu'à 5 000 $, 20 % sur les retraits entre 5 000 $ et 15 000 $, et 30 % sur les retraits de plus de 15 000 $. Le Québec a ses propres taux combinés fédéral-provincial qui donnent des résultats différents. Confirmez les taux et seuils actuels exacts auprès de l'ARC avant de retirer, puisque ces détails peuvent changer.

• Cette retenue n'est pas votre facture fiscale finale — c'est un dépôt. Votre impôt réel lié au REER est réglé au moment de produire votre déclaration, selon votre revenu total de l'année.
• Les non-résidents du Canada font face à un taux de retenue différent, généralement uniforme plutôt que la structure par paliers.
• Fractionner un gros retrait en plusieurs plus petits sur différentes années, plutôt qu'une seule somme forfaitaire, peut parfois réduire la retenue et vous maintenir dans une tranche plus basse — à discuter avec un fiscaliste si vous planifiez un gros retrait.

Les deux exceptions : le RAP et le REEP

Deux programmes fédéraux vous permettent de retirer de votre REER sans impôt ni retenue immédiats, à condition de suivre les règles de remboursement.

Le Régime d'accession à la propriété (RAP) permet à un acheteur d'une première maison de retirer de son REER pour la mise de fonds. La limite de retrait a été augmentée ces dernières années — confirmez le maximum actuel auprès de l'ARC avant de vous fier à un chiffre précis. Vous devez ensuite rembourser le montant dans votre REER sur un nombre d'années établi; toute portion que vous ne remboursez pas selon l'échéancier s'ajoute à votre revenu comme imposable cette année-là.

Le Régime d'encouragement à l'éducation permanente (REEP) fonctionne de façon semblable mais pour financer des études ou une formation à temps plein pour vous ou votre conjoint, avec ses propres limites de retrait et une fenêtre de remboursement plus longue. La même règle s'applique : sautez un remboursement exigé, et ce montant devient un revenu imposable.

Les deux programmes sont essentiellement des prêts sans intérêt que vous vous faites à vous-même à partir de votre propre REER — puissants si vous pouvez respecter l'échéancier de remboursement, mais ils réduisent définitivement la croissance du solde de votre REER entre-temps si vous tardez à rembourser.

Ce qui arrive à 71 ans et au-delà

Vous ne pouvez pas garder un REER ouvert indéfiniment. Au plus tard le 31 décembre de l'année de vos 71 ans, vous devez le convertir en fonds enregistré de revenu de retraite (FERR), acheter une rente, ou l'encaisser entièrement (ce qui déclencherait une facture fiscale importante et immédiate sur tout le solde — rarement une bonne idée).

Une fois converti en FERR, vous êtes tenu de retirer un montant minimum chaque année, calculé comme un pourcentage de la valeur du compte selon votre âge. Ce minimum est imposé de la même façon que tout retrait d'un REER : ajouté à votre revenu de l'année. Contrairement aux retraits d'un REER, les retraits minimums d'un FERR ne sont pas assujettis à la retenue d'impôt, quoique les montants au-delà du minimum le soient.

Comme les retraits d'un FERR sont obligatoires une fois commencés, c'est ici que se fait beaucoup de planification fiscale de la retraite — décider quand commencer à décaisser un REER par rapport au RPC, à la SV et aux autres sources de revenu pour gérer votre tranche d'imposition globale.

Autres conséquences à connaître

Contrairement à un CELI, les droits de cotisation d'un REER ne reviennent pas après un retrait. Si vous retirez 10 000 $, ces 10 000 $ de droits sont perdus pour de bon — vous ne pouvez pas les recotiser plus tard sans qu'ils comptent dans votre nouvelle limite de l'année courante.

Comme les retraits d'un REER et d'un FERR comptent comme un revenu, les gros retraits peuvent affecter les prestations calculées en fonction du revenu comme la Sécurité de la vieillesse, qui est assujettie à une récupération au-delà d'un certain seuil de revenu, et le Supplément de revenu garanti. C'est une considération réelle pour les retraités qui décident combien décaisser chaque année.

Si vous retirez en raison de difficultés financières, notez que les retraits d'un REER sont l'une des rares options flexibles dont vous disposez, mais le coup fiscal fait que vous encaissez souvent nettement moins que le montant que vous voyez sur votre relevé de compte. Faire les calculs avant de retirer — plutôt qu'après — évite une mauvaise surprise au moment des impôts.

Questions fréquentes