Les impôts des travailleurs autonomes et de l'économie à la demande
Quand vous faites de la pige, conduisez pour une application, vendez sur une plateforme ou exploitez toute forme de petite entreprise, l'ARC vous traite comme votre propre service de paie : personne ne retient d'impôt ni de RPC sur ce que vous gagnez, alors c'est à vous de le suivre, d'en mettre de côté et de le remettre vous-même. Maîtrisez les bases dès le départ et la saison des impôts cesse d'être une course contre la montre.
C'est vous, le service de paie, maintenant
En tant qu'entreprise individuelle — la structure par défaut pour la plupart des pigistes, des entrepreneurs et des travailleurs de l'économie à la demande — vous ne produisez pas de déclaration de revenus d'entreprise distincte. Vous déclarez vos revenus et dépenses d'entreprise sur un formulaire (T2125) qui s'intègre à votre déclaration de revenus personnelle, et le résultat net s'ajoute à tout autre revenu que vous avez, comme un emploi avec T4.
Le hic, c'est que rien n'est retenu en cours de route. À un salarié ordinaire, l'impôt sur le revenu, le RPC et l'assurance-emploi sont déduits automatiquement de chaque paie. Quand vous êtes travailleur autonome, chaque dollar qui entre dans votre compte est le montant brut complet, et c'est à vous d'en réserver une portion pour l'impôt avant de le dépenser.
- Gardez les dépenses d'affaires et personnelles dans des comptes séparés, même si ce n'est qu'un deuxième compte chèques - Conservez reçus et registres pendant au moins six ans, puisque l'ARC peut demander à les voir - Suivez revenus et dépenses au fur et à mesure plutôt que de tout reconstituer en avril
À lire aussi : Savings Goal Calculator · RRSP Growth Calculator. Pour les règles officielles, consultez Canada Revenue Agency.
Le RPC : vous payez les deux moitiés
Les cotisations au Régime de pensions du Canada sont l'une des plus grosses surprises pour les nouveaux pigistes. Un employé et un employeur paient chacun une part du RPC au nom de l'employé. Quand vous êtes travailleur autonome, vous êtes à la fois l'employé et l'employeur, alors vous payez vous-même les deux portions sur votre revenu net de travail autonome.
Cela double à peu près la ponction du RPC comparativement à ce qu'un salarié voit prélevé sur sa paie, et c'est calculé et payé par l'entremise de votre déclaration de revenus plutôt que déduit tout au long de l'année. Ça en vaut quand même la peine — ces cotisations bâtissent votre prestation de retraite du RPC — mais il faut que ça fasse partie de ce que vous mettez de côté, et non une réflexion après coup.
La TPS/TVH : quand vous devez vous inscrire
Si vos revenus de pige ou de l'économie à la demande sont modestes, il se peut que vous n'ayez pas du tout à facturer la TPS/TVH. L'ARC a un seuil de petit fournisseur fondé sur le revenu mondial au cours de quatre trimestres civils consécutifs; en 2025, ce chiffre était de 30 000 $, mais confirmez le seuil actuel sur le site de l'ARC puisqu'il s'applique de façon cumulative à l'ensemble de vos revenus, et non à une seule plateforme ou un seul client.
Une fois le seuil franchi, vous devez vous inscrire, commencer à facturer la TPS/TVH sur vos factures ou vos ventes, et remettre ce que vous percevez (moins la TPS/TVH que vous avez payée sur vos dépenses d'affaires) à l'ARC selon un calendrier de production qu'elle vous attribue. Certaines plateformes de l'économie à la demande ont leurs propres règles obligeant les chauffeurs et les livreurs à s'inscrire peu importe leurs revenus, alors vérifiez les modalités de la plateforme précise par laquelle vous travaillez.
Les déductions qui s'appliquent vraiment à vous
Vous pouvez déduire les dépenses raisonnables engagées pour gagner votre revenu d'entreprise, ce qui réduit le bénéfice sur lequel vous êtes imposé. Les plus courantes pour les pigistes et les travailleurs de l'économie à la demande comprennent une portion des frais de bureau à domicile, une portion des frais de véhicule si vous conduisez pour le travail, les logiciels et abonnements, les frais professionnels, les fournitures, ainsi qu'une portion de vos factures de cellulaire et d'internet.
Le mot clé est « portion » — si vous utilisez votre voiture ou votre téléphone à des fins à la fois personnelles et professionnelles, vous ne pouvez déduire que la part liée à l'usage d'affaires, et il vous faut une méthode raisonnable (comme un registre de kilométrage) pour justifier ce partage si l'ARC le demande. Réclamer des dépenses personnelles comme des dépenses d'affaires est l'une des façons les plus rapides de déclencher un examen.
Les acomptes provisionnels et les deux échéances qui piègent les gens
Les travailleurs autonomes ont jusqu'au 15 juin pour produire leur déclaration de revenus, mais tout impôt que vous devez reste exigible le 30 avril — produisez en retard et vous évitez une pénalité pour production tardive, mais payez en retard et des intérêts vous sont facturés à compter du 1er mai malgré tout. Confondre ces deux dates est l'une des erreurs fiscales les plus courantes chez les travailleurs autonomes.
Si vous devez un montant d'impôt appréciable deux années de suite, l'ARC peut vous obliger à payer des acomptes provisionnels trimestriels en cours d'année plutôt qu'un seul montant forfaitaire au moment de produire, selon un seuil d'impôt net à payer qui tourne autour de 3 000 $ ces dernières années — confirmez le seuil actuel et votre obligation d'acomptes précise auprès de l'ARC. Une habitude pratique quoi qu'il en soit : virez un pourcentage fixe de chaque paiement reçu dans un compte d'épargne distinct le jour même où il entre, de sorte que l'argent pour l'impôt, le RPC et toute TPS/TVH soit déjà réservé au moment de l'échéance.
Questions fréquentes
Dois-je m'incorporer pour exploiter un travail d'appoint ou une entreprise de pige?
Non. La plupart des gens commencent comme entreprise individuelle, ce qui signifie déclarer le revenu d'entreprise directement dans leur déclaration de revenus personnelle — aucune déclaration de société distincte n'est requise. S'incorporer peut être sensé une fois que les bénéfices dépassent constamment et largement ce dont vous avez besoin pour vivre, puisqu'une société est imposée séparément et peut vous permettre de reporter de l'impôt personnel, mais cela ajoute des coûts comptables et une complexité qui n'en valent pas la peine pour la plupart des revenus d'appoint. Parlez à un comptable avant de décider, puisque cela dépend de vos chiffres précis.
J'ai un emploi avec T4 et je fais de la pige à côté — en quoi cela change-t-il les choses?
Vous déclarez les deux dans la même déclaration : votre revenu d'emploi avec T4 et votre revenu net de travail autonome (revenus moins dépenses) dans la section du travail autonome. Votre employeur retient déjà l'impôt et le RPC sur votre paie, mais rien n'est retenu sur votre revenu de pige, alors c'est à vous de couvrir l'impôt et le RPC dus sur cette portion, ce qui explique pourquoi bien des gens ayant un travail d'appoint reçoivent une facture surprise au printemps.
Puis-je déduire mon bureau à domicile si je fais de la pige à ma table de cuisine?
En général oui, si vous utilisez l'espace régulièrement et principalement pour votre entreprise — vous pouvez réclamer un pourcentage raisonnable de frais comme le loyer, les services publics et internet en fonction de la portion de la superficie de votre logement qu'occupe l'espace de travail. Les règles et les dépenses admissibles peuvent varier légèrement d'une année à l'autre, alors consultez les directives actuelles de l'ARC sur les réclamations de bureau à domicile des travailleurs autonomes avant de produire.
Sources
Information générale destinée aux lecteurs canadiens; ne constitue pas un conseil financier, fiscal ou de placement personnalisé. Les chiffres reflètent la date de révision; confirmez les limites et règles en vigueur auprès de l'ARC ou d'un professionnel qualifié avant d'agir.