Le REER de conjoint : comment fonctionne réellement le fractionnement du revenu pour la retraite

Ce qu'est réellement un REER de conjoint

Un REER de conjoint est un REER ordinaire, simplement enregistré au nom de votre époux ou conjoint de fait plutôt qu'au vôtre. Vous (le « conjoint cotisant » au revenu plus élevé) y versez de l'argent et réclamez la déduction fiscale dans votre propre déclaration, mais le compte et tout ce qu'il contient appartient légalement à votre conjoint (le « rentier »).

Le principe est simple : les retraits d'un REER sont imposés comme un revenu de la personne qui sort l'argent. Si vous prenez tous les deux votre retraite avec un revenu concentré dans les REER d'une seule personne, cette personne paie de l'impôt à son plein taux marginal sur chaque retrait. Répartissez le même bassin d'épargne-retraite plus uniformément entre deux personnes, et une plus grande part sera imposée à des taux plus bas, parce que les tranches d'imposition du Canada sont individuelles, pas par couple.

Pourquoi le fractionnement fait épargner un impôt réel

Les régimes d'impôt sur le revenu fédéral et provinciaux du Canada sont progressifs — les taux montent à mesure que le revenu augmente — et chaque conjoint est imposé à titre d'individu, pas comme un ménage. Un couple où une personne retire la majeure partie du revenu de retraite de ses REER, et l'autre a très peu de revenu, paie habituellement plus d'impôt combiné qu'un couple qui retire le même montant total, mais réparti plus également entre deux déclarations.

Il ne s'agit pas seulement de la tranche d'imposition sur le retrait lui-même. Un revenu imposable plus élevé peut aussi entraîner la récupération de prestations fondées sur le revenu, comme la Sécurité de la vieillesse, et vous pousser dans une tranche d'imposition plus élevée sur d'autres revenus que vous gagnez déjà. Réduire le revenu imposable futur du conjoint au revenu plus élevé, tout en augmentant celui du conjoint au revenu plus faible, tend à réduire aussi ces effets d'entraînement.

Cela ne rapporte que s'il existe un écart réel et durable entre vos deux revenus — soit maintenant (pour que la déduction vaille davantage au conjoint au revenu plus élevé), soit prévu à la retraite (pour que le retrait soit imposé à un taux plus bas pour le conjoint au revenu plus faible). Si vous vous attendez de toute façon à des revenus de retraite semblables, un REER de conjoint ne fait surtout qu'ajouter de la paperasse.

La règle qui piège les gens : l'attribution

L'ARC ne vous laisse pas cotiser aujourd'hui et retirer demain pour éviter l'impôt entièrement. Si le conjoint bénéficiaire retire de l'argent de tout REER de conjoint au cours de la même année civile où il a été cotisé, ou au cours d'environ les deux années civiles suivantes, ce retrait est réattribué au conjoint cotisant et imposé dans sa déclaration plutôt que dans celle du titulaire du compte.

• Le compteur fonctionne de façon continue : chaque nouvelle cotisation relance un délai d'attente distinct pour ce montant.
• L'argent qui a simplement fructifié dans le compte (rendements de placement, et non nouvelles cotisations) n'est pas assujetti à l'attribution — seuls les montants cotisés à l'intérieur de la fenêtre le sont.
• Cela fait du REER de conjoint un outil à plus long horizon. Il fonctionne le mieux pour le fractionnement du revenu de retraite dans plusieurs années, pas comme moyen à court terme de transférer de l'argent entre conjoints.

Confirmez la fenêtre d'attribution exacte et tout changement récent auprès de l'ARC avant de vous y fier — ces mécanismes sont stables, mais les petits caractères valent la peine d'être vérifiés en fonction de votre historique de cotisations.

REER de conjoint c. fractionnement du revenu de pension à la retraite

Une fois que vous êtes réellement à la retraite, le Canada permet aussi un mécanisme distinct : le revenu de pension admissible (y compris le revenu de FERR, généralement à partir du moment où vous convertissez votre REER) peut être fractionné directement avec votre conjoint dans vos déclarations de revenus chaque année, sans déplacer d'argent ni ouvrir de compte spécial.

Alors pourquoi se donner la peine d'un REER de conjoint si le fractionnement est de toute façon offert plus tard? Deux raisons. Premièrement, le fractionnement du revenu de pension pour le revenu de FERR ne devient généralement possible qu'une fois que vous atteignez un certain âge, alors un REER de conjoint vous permet de transférer la propriété sous-jacente de l'épargne bien avant que cette porte ne s'ouvre. Deuxièmement, le fractionnement au moment de l'impôt ne fait que réattribuer le revenu à des fins fiscales — il ne change pas qui possède légalement les actifs, ce qui peut importer pour des choses comme le calcul des retraits minimums ou la façon dont l'argent est traité dans une succession.

En pratique, bien des couples utilisent les deux : un REER de conjoint constitué durant les années de travail pour équilibrer la propriété, puis le fractionnement du revenu de pension par-dessus à la retraite pour peaufiner la répartition chaque année selon les chiffres réels de l'année.

Pour qui cela a réellement du sens

Les REER de conjoint gagnent leur pain lorsqu'il existe un écart de revenu durable : un conjoint gagne systématiquement beaucoup plus, un conjoint a une importante pension d'employeur et l'autre non, ou un conjoint prévoit prendre sa retraite bien avant l'autre. Ils importent moins si vous êtes tous deux des salariés au revenu T4 semblable et à l'épargne-retraite déjà comparable.

Toutes vos cotisations à un REER et à un REER de conjoint puisent encore dans la même marge de déduction REER personnelle — indiquée sur votre avis de cotisation de l'ARC. Aucune marge supplémentaire n'est créée par l'utilisation d'un compte de conjoint, alors il s'agit d'une stratégie portant sur l'endroit où se trouve l'argent et sur qui est imposé dessus, pas sur le fait de cotiser davantage au total. Rappelez-vous aussi que les REER (de conjoint ou non) doivent être convertis, généralement en FERR, d'ici la fin de l'année où vous atteignez 71 ans selon des règles de longue date — confirmez le seuil d'âge actuel auprès de l'ARC avant de planifier en fonction de celui-ci.

Questions fréquentes