Comment fonctionne réellement le crédit d'impôt pour frais médicaux

Ce que fait réellement le crédit

Le CIFM est un crédit d'impôt fédéral non remboursable, ce qui signifie qu'il réduit l'impôt que vous devez, mais ne génère pas de chèque si vous ne devez rien. La plupart des provinces offrent aussi un crédit provincial pour frais médicaux parallèle, alors vous obtenez souvent un avantage combiné fédéral-plus-provincial sur les mêmes dépenses.

Le crédit ne s'applique qu'à la portion de vos dépenses admissibles au-dessus d'un seuil — un pourcentage donné de votre revenu net, plafonné à un montant précis en dollars qui est indexé chaque année. En pratique, cela signifie que de petits frais médicaux épars ne franchissent souvent pas la barre à eux seuls, mais qu'une année avec une grosse facture dentaire, de l'orthodontie ou un traitement de fertilité y arrive habituellement.

Comme le seuil est fondé sur le revenu net, il est presque toujours préférable que le conjoint ou le partenaire au revenu le plus bas demande les frais médicaux combinés de la famille, même si c'est l'autre qui a réellement payé les factures. L'ARC permet à l'un ou l'autre conjoint de demander les frais payés pour l'un ou l'autre, ainsi que, pour un couple en union de fait ou marié, pour les enfants à charge.

Ce qui compte comme dépense admissible

La liste des frais médicaux admissibles est longue et précise, et l'ARC en maintient la version définitive — ne devinez pas. De façon générale, elle couvre les coûts non remboursés par un régime d'assurance-maladie provincial ou une assurance privée (et qu'on ne s'attend pas à faire rembourser).

• Médicaments d'ordonnance prescrits par votre médecin ou votre dentiste - Soins dentaires, y compris les interventions majeures comme les couronnes, les implants et l'orthodontie - Soins de la vue : lunettes d'ordonnance, verres de contact et chirurgie oculaire au laser - Primes payées pour des régimes privés d'assurance-maladie et dentaire - Frais de déplacement pour obtenir des soins médicaux non offerts près de chez vous, dans certains cas - Certaines rénovations domiciliaires ou certains dispositifs médicaux nécessaires en raison d'un handicap ou d'un problème de mobilité

Les interventions esthétiques ne sont généralement pas admissibles à moins d'être médicalement nécessaires, et les articles courants comme les vitamines ou les suppléments en vente libre ne sont habituellement pas admissibles non plus. Si l'assurance a remboursé une partie d'une facture, seul le montant que vous avez payé vous-même est admissible.

Choisir votre période de demande de 12 mois

Contrairement à la plupart des feuillets fiscaux qui suivent l'année civile, les frais médicaux peuvent être demandés pour toute période de 12 mois se terminant dans l'année d'imposition que vous produisez, à condition que vous n'ayez pas déjà demandé ces mêmes frais. Cette souplesse est l'un des aspects les plus négligés du crédit.

En pratique, cela vous permet de regrouper des dépenses qui chevauchent deux années civiles — disons une grosse facture dentaire en novembre et des paiements d'orthodontie au printemps suivant — dans une seule fenêtre de 12 mois qui franchit le seuil de revenu plus facilement que si vous les répartissiez sur deux années d'imposition distinctes.

Conservez chaque reçu et relevé d'assurance, idéalement dans un même dossier au fil de l'année. L'ARC peut vous demander de justifier une demande de frais médicaux, et reconstituer des reçus de pharmacie et de dentiste éparpillés des mois plus tard est un casse-tête que vous pouvez éviter.

Comment faire la demande

Vous déclarez les frais médicaux admissibles sur votre déclaration de revenus des particuliers T1, et le crédit est calculé automatiquement par la plupart des logiciels d'impôt une fois que vous entrez le total de vos frais admissibles et votre revenu net. Vous n'envoyez pas les reçus avec votre déclaration, mais vous devez pouvoir les produire si l'ARC examine votre demande.

Si votre revenu net est modeste, renseignez-vous sur le supplément remboursable pour frais médicaux — un crédit distinct et remboursable destiné aux Canadiens en emploi à faible revenu ayant des frais médicaux, qui se superpose au CIFM ordinaire. Les règles d'admissibilité et les montants changent, alors confirmez les détails actuels auprès de l'ARC avant de produire votre déclaration.

Une vérification rapide avant de produire : additionnez les dépenses admissibles du ménage pour votre meilleure fenêtre de 12 mois, comparez ce total au seuil fondé sur le revenu, et faites en sorte que ce soit le conjoint au revenu net le plus bas qui présente la demande si vous produisez séparément. C'est cette combinaison qui fait le plus souvent la différence entre un crédit symbolique et un crédit véritablement utile.

Questions fréquentes