Comment la cryptomonnaie est imposée au Canada : un guide en langage clair

La crypto est un bien, pas une monnaie, aux yeux de l'ARC

L'ARC ne traite pas le Bitcoin, l'Ethereum ni aucune autre cryptomonnaie comme ayant cours légal. Elle est plutôt classée comme une marchandise ou un bien, un peu comme l'ARC considère l'or ou les actions d'une entreprise. Cette seule décision de classification détermine presque tout le reste quant à la façon dont la crypto est imposée au Canada.

Parce qu'il s'agit d'un bien, le simple fait de détenir de la crypto — de regarder sa valeur monter ou descendre dans votre portefeuille — n'est pas un événement imposable. L'impôt est déclenché par une « disposition » : le moment où vous la vendez, l'échangez contre une autre cryptomonnaie, l'utilisez pour acheter quelque chose ou la donnez. Chacun de ces actes compte comme si vous aviez vendu l'actif à sa juste valeur marchande en dollars canadiens à ce moment-là.

Cela déroute constamment les gens avec les échanges crypto-à-crypto. Échanger du Bitcoin contre de l'Ethereum ressemble à un mouvement latéral, mais l'ARC y voit deux transactions distinctes : vous avez disposé du Bitcoin (un événement imposable) et acquis de l'Ethereum à sa valeur actuelle. Vous devez de l'impôt sur tout gain du côté du Bitcoin, même si vous n'avez jamais touché de dollars canadiens.

Gain en capital ou revenu d'entreprise? C'est la question qui compte le plus

Une fois que vous savez qu'une disposition a eu lieu, la question suivante est de savoir comment le gain ou la perte qui en résulte est imposé — et c'est là que se trouve la majeure partie de la confusion réelle. L'ARC classe l'activité de crypto dans l'une de deux catégories : gain en capital ou revenu d'entreprise, et les deux sont imposés très différemment.

• Gain en capital : Seule une partie de votre gain est imposable, et les pertes peuvent compenser les gains d'autres années. Cela s'applique aux investisseurs occasionnels qui achètent et conservent, ou qui transigent rarement, en traitant la crypto davantage comme un placement à long terme.
• Revenu d'entreprise : Le plein montant est imposable comme un revenu, et les pertes sont également traitées différemment. Cela s'applique si votre activité ressemble à une entreprise — transactions fréquentes, schémas de day-trading, minage ou jalonnement comme exploitation commerciale, ou exploitation d'un service lié à la crypto.

Il n'existe pas de critère unique tranché; l'ARC examine des facteurs comme la fréquence des transactions, le temps et l'effort que vous y consacrez, si vous avez des connaissances spécialisées en crypto, et si votre intention semble commerciale. Quelqu'un qui achète et conserve quelques pièces pendant des années et vend une fois a une allure très différente de quelqu'un qui exécute des dizaines de transactions par semaine. Si votre situation n'est pas manifestement l'une ou l'autre, c'est exactement le genre de jugement qu'il vaut la peine de faire réviser par un fiscaliste — classer à tort un revenu d'entreprise comme un gain en capital est l'une des erreurs les plus courantes (et coûteuses) que les gens commettent.

Minage, jalonnement et être payé en crypto

Gagner de la crypto — plutôt que de l'acheter — ajoute une autre couche. Si vous minez de la crypto, recevez des récompenses de jalonnement ou êtes payé en crypto pour des biens ou des services, la valeur de ce que vous avez reçu est généralement traitée comme un revenu au moment où vous l'avez reçue, selon sa juste valeur marchande en dollars canadiens ce jour-là.

Cela crée deux événements fiscaux distincts dans le temps : l'inclusion du revenu au moment où vous recevez la crypto, et un gain ou une perte en capital potentiel plus tard lorsque vous en disposez éventuellement, mesuré par rapport à la valeur qu'elle avait au moment où vous l'avez reçue (qui devient votre prix de base rajusté). Le fait que le minage ou le jalonnement soit considéré comme un revenu d'entreprise ou un passe-temps personnel dépend de l'ampleur et de l'intention, tout comme la classification des transactions ci-dessus.

Si vous êtes payé en crypto en tant qu'employé ou entrepreneur, il s'agit d'un revenu d'emploi ou d'entreprise, tout comme le serait un paiement en argent — la monnaie dans laquelle vous êtes payé ne change pas le traitement fiscal sous-jacent.

La tenue de dossiers est là où la plupart des gens se font prendre

L'ARC s'attend à ce que vous suiviez, en dollars canadiens, la date et la valeur de chaque acquisition et disposition — y compris les échanges crypto-à-crypto, les achats de biens ou de services et tout revenu reçu en crypto. Les plateformes d'échange ne fournissent pas toujours des documents fiscaux propres et prêts pour l'ARC, surtout pour l'activité multiplateforme, alors la responsabilité de reconstituer cet historique vous revient.

• Conservez des dossiers de la date de chaque transaction, de la valeur en dollars canadiens à ce moment-là, de ce contre quoi vous l'avez échangée et de tous les frais de transaction.
• Suivez votre prix de base (ce que vous avez payé à l'origine, plus les frais) pour chaque unité de crypto que vous détenez, puisque vous en aurez besoin pour calculer les gains ou les pertes lorsque vous en disposerez éventuellement.
• Sauvegardez les relevés des plateformes d'échange et les historiques de transactions de portefeuille au fur et à mesure plutôt que d'essayer de reconstituer des années d'activité au moment des impôts.

Perdre le fil de tout cela est la principale raison pour laquelle les déclarations fiscales de crypto tournent mal. Si vous avez été actif sur plusieurs plateformes et portefeuilles pendant quelques années sans tenir de dossiers, il vaut la peine d'utiliser un logiciel fiscal de crypto ou un professionnel pour reconstituer votre historique avant de produire votre déclaration, plutôt que de deviner.

Questions fréquentes